纳税答疑241128：取得铁路电子客票如何填写申报表抵扣进项税？问：我公司是一家公司增值税一般纳税人，请问公司因员工出差取得的铁路电子客票该如何填写增值税申报表抵扣进项税？

  答：《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)第七条规定：购买方为增值税一般纳税人的购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。

  乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票(纸质报销凭证)，仍按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点的规定确定进项税额。

  第十条规定购买方为增值税一般纳税人的，可通过税务数字账户对符合相关规定的电子发票(铁路电子客票)进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。增值税一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的认证相符的增值税专用发票相关栏次中。

  第十一条规定本公告自2024年11月1日起施行，国家税务总局2024年10月18日在12366纳税服务平台-热点问题版块对问题增值税一般纳税人取得铁路电子客票怎么样做用途确认？如何填写申报表抵扣进项税额？答复如下：

  根据《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：十购买方为增值税一般纳税人的，可通过税务数字账户对符合相关规定的电子发票(铁路电子客票)进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。

  增值税一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》((本期进项税额明细)的认证相符的增值税专用发票相关栏次中。

  十一本公告自2024年11月1日起施行，因此你公司因员工出差取得铁路电子客票申报抵扣进项税时，应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的认证相符的增值税专用发票相关栏次中。

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